Мягкий климат, множество красивых лиц, уютные песчаные пляжи, незабываемая национальная кухня способны удовлетворить потребности свыше 50 миллионов туристов в год.

Как не запутаться в системе налогообложения Испании

Налогообложение в Испании осуществляется под руководством специального агентства (AEAT), которое действует с 1992 г. Система выплаты работает на 3 уровнях: государственном, региональном и муниципальном.

Налогообложение в Испании
Система выплаты работает на 3 уровнях: государственном, региональном и муниципальном.

Преимущества системы налогообложения Испании

Главным достоинством налоговой системы Испании является широкий спектр вычетов и льгот. К ним относятся:

Вычет в размере отчислений на социальную страховку.
Льготы в случае приобретения жилья в собственность или аренду до 2013 г.
Вычеты по личным и семейным обстоятельствам и т.д.

Этими преимуществами могут воспользоваться только люди, являющиеся резидентами государства и, соответственно, налогоплательщиками.

У нерезидентов страны есть возможность избежать двойного начисления налогов.

Налоги на уровне государства

Выделяются налоги на:

  • доход граждан и юридических лиц;
  • добавочную стоимость;
  • деятельность организации.

Подоходный федеральный и автономный

IRPF, или налог на прибыль, выплачивается ежегодно резидентами страны. Его размер определяется исходя из дохода гражданина. Налог распространяется на прибыль от продажи имущества, аренды недвижимости, а также на дивиденды. Ставка определяется индивидуально и может составлять от 21 до 52% от дохода.

IRPF
Подоходным налогом IRPF в Испании облагается заработная плата и доходы от недвижимости.

На размер взноса влияют такие факторы:

  • количество источников дохода;
  • наличие ипотечных выплат;
  • размер дохода резидента;
  • количество иждивенцев, людей в семье и т.д.

Заполненную декларацию необходимо предоставлять ежегодно до 20 июня. Налог разрешается не выплачивать лицам, чья ежегодная прибыль составляет менее 22 тыс. евро, при этом имеется только один источник дохода (зарплата, пенсия и т.д.).

В таблице представлены ставки IRPF в зависимости от дохода:

Размер прибыли лица, евро Коэффициент IRPF
Менее 12,45 тыс. 19%
От 12,45 до 20,2 тыс. 24%
От 20,2 до 34 тыс. 30%
От 34 до 60 тыс. 37%
Более 60 тыс. 45% (в некоторых регионах до 48 процентов)

Для нерезидентов установлена фиксированная ставка. Она равна 19% для жителей ЕС и 24% для других иностранцев.

Hалог на прибыль

Различие между резидентной компанией и иностранной компанией:

Компания является резидентом Испании и облагается корпоративным подоходным налогом с мирового дохода, когда: она зарегистрирована в соответствии с испанским законодательством, ее зарегистрированный офис находится в Испании и / или ее действующий центральный офис находится в Испании (например, , когда деловая деятельность управляется и контролируется из Испании).

Ставка налога для иностранных компаний:

Компании-резиденты в Испании, которые являются компаниями, зарегистрированными или управляемыми в Испании, платят налоги на доходы и капитальные пособия по всему миру. Компании-нерезиденты платят только налоги на доходы и капитальные пособия из Испании.

Стандартная ставка

Корпоративный налог (прибыль от бизнеса, доходы, прирост капитала) 25%
Небольшие компании, годовой доход которых составляет менее 10 миллионов евро 25%
Микрокомпании (менее 25 сотрудников) с годовым доходом менее 5 млн. Евро 25%
Новые компании, которые получают прибыль как в свой первый финансовый период, так и в следующий финансовый период (не относится к компаниям с капиталом) 15%
Взаимное страхование 25%
Налоговые охраняемые кооперативы 20%
Некоммерческие компании 10%
Инвестиционные компании и портфели ценных бумаг 1%

Международное сравнение налогообложения бизнеса

Испания ОЭСР НАС Германия
Количество налоговых платежей в год 9,0 10,9 10,6 9,0
Время, необходимое для административных формальностей в часах 147,5 163,4 175,0 218,0
Общая сумма налогов в% к выручке 47,0 40,9 43,8 49,0

НДС

IVA, или НДС, считается косвенным налогом на потребление. Это происходит потому, что экономически НДС включен в конечную цену продукта, но по факту его выплату осуществляют предприниматели.

НДС
НДС – общегосударственный налог на потребление товаров.

Коэффициенты НДС установлены 1.09.2012 г. Их размеры представлены в таблице.

Товар Размер НДС, %
Продукты питания, лекарственные средства, перевозка пассажиров, деятельность гостиниц, возведение зданий. 10
Товары первой необходимости 4
Товары, не попавшие в иные группы 21

Налог на добавочную стоимость уплачивается только резидентами страны. Россияне и другие иностранные граждане могут вернуть НДС в последний день нахождения в стране. Средства возвращаются в европейской валюте сразу или на банковскую карту в течение 30 дней.

На деятельность предприятия

Налогом на осуществление деятельности облагаются все предприятия и малые бизнесы на территории Испании за исключением Басконии и Наварры. Годовая ставка составляет 25%, однако возможно применение льгот в индивидуальном порядке. Не выплачивают этот налог только гражданские общества.

Деятельность предприятия
Каждое предприятие должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Все остальные организации, имеющие статус юридического лица, обязаны его вносить.

Сбор налогов в Испании

По данным AEAT (Агентство государственной налоговой администрации) в период  с 2002-2017 годы выручка ликвидной Испании  сосотывила:

данные в тысячах миллионов евро

Налоги регионального уровня

Налоги
Налоги в регионах.

В ведении регионов Испании выделяются налоги на:

  • экономические манипуляции;
  • переход собственности;
  • юридические документы.

На экономические операции

кономические операции
OS налоги.

OS, или налог на манипуляции в сфере экономики, взимается в следующих случаях:

  1. Оформление договора об учреждении организации.
  2. Увеличение/уменьшение размера капитала организации.
  3. Объединение, раздел или прекращение существования предприятия.
  4. Изменение места расположения головного офиса организации.

На переход собственности

Налогом ITP облагаются все возмездные манипуляции, которые не включают в себя НДС.

ITP 
ITP  – это налог на переход собственности, которым облагается покупка вторичной недвижимости.

Это может быть купля-продажа квартиры, дома или автомобиля. Ставка определяется отдельно в каждом субъекте страны. Например, при приобретении недвижимости на вторичном рынке взнос составляет около 6-11% (по информации на 2013 г.). Сделки купли-продажи автомобилей между физическими лицами облагаются налогом в размере 4% от рыночной стоимости ТС.

На регистрацию юридических документов

AJD – это налог на нотариально заверенные бумаги. Он состоит из:

  • фиксированной части;

  • переменной ставки.

Фиксированная часть применяется для документации, оформленной на гербовой бумаге, переменная – при составлении документа, если объектом является капитал или предмет, подлежащий регистрации в Реестре.

AJD
AJD – налог на юридические задокументированные акты.

Налог на регистрацию документов составляет 0,5% от стоимости, указанной в бумаге.

Оплата производится по факту оформления документации через банковскую организацию.

Налоги местного уровня

Налоги местного уровня
Налоги местного уровня.

Местное самоуправление регулирует оплату налогов на:

  • недвижимость;
  • владение автомобилем;
  • экономическую деятельность;
  • строительство;
  • рост стоимости городских земель.

С физических лиц на недвижимое имущество

IBI, или налог на недвижимость, оплачивает собственник (гражданин страны или нерезидент). Оплата производится ежегодно в сентябре. Ставка определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, которая является ниже рыночной. Размер сбора колеблется от 0,4% до 2%.

Недвижимое имущество
Налог на недвижимость с физических лиц обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты.

Поскольку данный вид налога закрепляется на местном уровне, коэффициенты в различных субъектах страны могут различаться. Установленные цифры периодически проверяются и подтверждаются правительством. В среднем налог на квартиру может достигать 100-500 евро ежегодно.

Отдельно выделяется налог на богатство, или IP. Он уплачивается ежегодно собственниками имущества, которое оценивается более чем в 700 тыс. евро. Ставка при этом равна 0,2-2,5%, ее размер зависит от стоимости недвижимости.

Для снижения размера взноса на роскошь имеющаяся собственность распределяется между членами семьи.

На экономическую деятельность

Этот вид налога уплачивают юридические лица за свою экономическую деятельность, а частные лица – за профессиональную и творческую занятость. Имеются исключения. Не оплачивают налог:

  • предприниматели, чья деятельность связана с сельским или лесным хозяйством;
  • местные администрации субъектов Испании;
  • предприятия в первые 2 года существования;
  • организации, чей оборот менее 1 млн евро;
  • компании, финансируемые государством и осуществляющие научную деятельность;
  • представительства организации Красный Крест;
  • речные или морские порты.
На экономическую деятельность
Налог на экономическую деятельность платят юридические лица.

На прирост стоимости городских земель

IIVTNU уплачивается физическими лицами при сделках купли-продажи, оформлении наследства или дарении недвижимости. Это сбор за рост стоимости имущества на рынке. Размер выплаты и само наличие такой пошлины закрепляется на уровне муниципалитета.

На строительство и организацию работ

ICIO, или налог на строительство, оплачивают владельцы зданий, которые решили произвести ремонт. Плательщиками могут выступать организации и частные лица. Погашение сбора должно произойти в течение 1 месяца после начала реконструкционных работ.

На строительство
ICIO – налог на строительство и ремонт помещений.
Мнение эксперта
Елена
Изучаю историю каталанского языка.
Задать вопрос
Сумма взноса определяется из конечной стоимости строительства и не включает НДС. Ставка в данном случае равна 4%.

На транспортные средства

Налоги на владение ТС находятся в ведении муниципалитетов. Каждое средство передвижения регистрируется в реестре государства. Ежегодно владельцы автомобилей уплачивают сбор в размере 90-150 евро.

Налогом частных лиц не облагаются следующие ТС:

  • автобус;
  • грузовик;
  • трактор;

  • прицеп;
  • велосипед;
  • мотоцикл.

На транспортные средства
Транспортный налог устанавливается законом и обязателен к уплате.

Подоходный налог

Различие между резидентом и нерезидентом:

  1. Резиденты, которые проводят в Испании более 183 дней финансового года или имеют основную профессиональную или коммерческую базу в Испании, платят подоходный налог по всему миру.
  2. Физические лица-нерезиденты платят подоходный налог только из испанских источников по другой ставке (подлежит вычету в стране происхождения, если подписано двойное неналоговое соглашение).

Стандартная ставка

База налогообложения Прогрессивные показатели от 19 до 45%
От 0 до 12 450 евро 19%
От 12 450 до 20 200 евро 24%
От 20 200 евро до 35 200 евро 30%
От 35 200 до 60 000 евро 37%
От 60 000 евро Четыре пять%
Налог на сбережения Ставка 19% применяется к сбережениям до 6000 евро, 22% от 6000 до 50 000 евро и 23% для сумм, превышающих 50 000 евро.
Налог на имущество (на активы налогоплательщика до 31 декабря) Прогрессивные ставки от 0,2% до 2,5% (могут варьироваться в соответствии с правилами регионального правительства).
Налог на имущество Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом, как правило, с минимальной ставкой от 0,4% (в случае городских объектов) до максимально 1,3% (для специальных объектов).

Избежание двойного налогообложения

Испания имеет действующие договоры об исключении двойной уплаты налогов с рядом государств. К ним относятся страны ЕС и СНГ, а также Марокко, Индия, Китайская народная республика, Мексиканские Соединенные Штаты и Канада.

Нерезиденты из данных государств обязаны платить лишь представленные налоги:

  • НДС (оплаченный сбор можно вернуть при выезде из страны);
  • на переход собственности;
  • на юридическую документацию (AJD);
  • на авто;
  • на недвижимость (IBI).
Двойное налогообложение
Испания имеет договоры об исключении двойной уплаты налогов.

Граждане иных стран или лица, не предоставившие сведения о гражданстве в странах с подписанным соглашением, облагаются всеми налогами резидентов Испании.

Различные отчетности

Согласно законодательству Испании, все организации должны самостоятельно подавать ежегодные отчеты. Они могут быть в электронном или печатном виде. Годовые отчеты бывают 2 видов: финансовые и налоговые.

Финансовая

Финансовая отчетность должна ежегодно подаваться следующими организациями:

  • АО;

  • ООО;

  • товариществами на вере.

Учет финансов осуществляется с помощью кассовых устройств и терминалов оплаты. Информация передается напрямую в налоговое агентство. Отчетность формируется в течение 7 месяцев после окончания года. Несоблюдение сроков грозит штрафом в размере до 60 000 евро.

Налоговая

Налоговая отчетность коммерческих предприятий подается в виде деклараций. В Испании используется 3 формы справок:

  1. Форма 200. Это годовая отчетность, которую подают все коммерческие организации (в т. ч. деятельность которых приостановлена) до 25 июля.
  2. Форма 202. Это квартальная отчетность, которую подают только те организации, которые имеют прибыль. Подается 3 раза в год.
  3. Форма 220. Это справка, которую заполняют организации, которые были объединены в группу.
формы справок
Форма 220.

Первая и последняя формы должны подаваться на сайте налоговой службы в электронной форме.

Граждане самостоятельно оформляют и сдают налоговую отчетность. Сроки по различным видам сборов могут различаться. Декларации хранятся в архивах более 4 лет. Это необходимо для периодической проверки инспектором корректности заполненных бумаг.

Видео
Налоги и налогообложение в Испании
Налогообложение в Испании осуществляется под руководством специального агентства (AEAT), которое действует с 1992 г.

Нарушение налогового законодательства

Налоговое законодательство Испании предусматривает систему санкций за его нарушение. С 1995 г. в стране действует уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Налоги
Уклонение от уплаты.

Классификация действий:

  • проступок;
  • преступление.

К первой категории относятся мошенничество с пособиями, уклонение от уплаты региональных платежей, нарушение установленных правил ведения отчетности и пр. Ко второй – более тяжелые нарушения, например уклонение от уплаты суммы более 600 тыс. евро, использование лиц, чей налоговый статус нельзя определить и др.

Налоговая система Испании предусматривает сборы с частных лиц и предприятий. Имеются различия в налогообложении резидентов и граждан других стран, проживающих в Испании не более 183 дней в течение года. Необходимо тщательно подходить к изучению видов налоговых сборов и сроков их внесения во избежание санкций за нарушение законодательства.

Предыдущая
ФинансыУровень средней зарплаты в Испании

Понравилась статья? Оцените

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: